Теоретичні аспекти оцінювання податкового планування

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorШевчук С. В.
dc.contributor.authorShevchuk S.
dc.date.accessioned2025-12-16T12:00:35Z
dc.date.issued2025
dc.descriptionШевчук, С. В. Теоретичні аспекти оцінювання податкового планування = Theoretical aspects of tax planning evaluation / С. В. Шевчук // Ефективна економіка. – 2025. – № 5.
dc.description.abstractУ статті досліджено сучасні підходи до оцінювання результатів податкового планування та обґрунтовано необхідність чіткого розмежування між поняттями результативності й ефективності. Виявлено, що більшість існуючих показників, які застосовуються для оцінювання податкового планування, відображають лише результативність, не враховуючи витрати на досягнення ефекту. Встановлено, що під ефективністю податкового планування необхідно розглядати відношення позитивного результату до витрат на його досягнення. Запропоновано авторський підхід до оцінювання ефективності податкового планування, що базується на співвідношенні економії податкових платежів і витрат, пов’язаних з реалізацією заходів планування і потенційних втрат. Обґрунтовано доцільність визначення порогу суттєвості для прийняття рішень щодо реалізації податкових стратегій.
dc.description.abstract1This article is devoted to the theoretical and methodological substantiation of approaches to evaluating the effectiveness of tax planning in the context of corporate financial management. It has been established that although tax planning is increasingly used by companies to optimize tax burdens and improve financial performance, the current scientific literature lacks a unified approach to evaluating its outcomes, particularly in terms of distinguishing between the efficiency and the performance of tax planning. The article critically analyzes existing indicators presented in national and international sources and concludes that most of them are performance-oriented. These indicators typically measure reductions in tax payments or the use of tax benefits but do not account for the costs incurred to achieve such results. The author proposes a conceptual framework for understanding the effectiveness of tax planning as the net economic effect, defined as the difference between the tax savings achieved and the total expenses and losses incurred during the planning process. These include direct costs such as staff compensation and advisory services, as well as potential risks such as penalties, court expenses, and reputational damage. The proposed formula allows companies to determine whether the planning efforts were economically justified and to compare different tax strategies using uniform criteria. Additionally, the concept of a materiality threshold is introduced, which functions as a decision-making criterion for the implementation of tax planning measures. It is based on the principle that tax planning is advisable only if the expected economic effect exceeds a pre-determined level of significance. The materiality threshold is context-specific and should be determined based on factors such as industry specifics, company size, and the volatility of income and expenses. Furthermore, the article discusses the role of temporary differences between financial and tax accounting and how they may distort the assessment of tax savings. To address this issue, the use of the effective tax rate (ETR) is recommended for performance evaluation, particularly over long-term periods. The article proposes a range of approaches for appropriately adjusting deferred tax effects to better reflect the actual tax burden. The findings of this study are relevant for enterprises developing internal policies in tax management, as well as for scholars seeking to refine theoretical definitions and methodological approaches to the evaluation of tax planning. The methodological contributions presented in this research enhance the ability to make informed decisions regarding the selection, implementation, and evaluation of tax strategies, while considering economic objectives and compliance requirements.
dc.identifier.govdocDOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2025.5.75
dc.identifier.issn2307-2105
dc.identifier.urihttps://eir.nuos.edu.ua/handle/123456789/11507
dc.language.isouk
dc.relation.ispartofseriesУДК; 336.221:658.5
dc.subjectефективність
dc.subjectрезультативність
dc.subjectподаткові витрати
dc.subjectподаткова економія
dc.subjectподаткове планування
dc.subjectпоріг суттєвості
dc.subjecteffectiveness
dc.subjectperformance
dc.subjecttax planning
dc.subjecttax savings
dc.subjectmateriality threshold
dc.titleТеоретичні аспекти оцінювання податкового планування
dc.title.alternativeTheoretical aspects of tax planning evaluation
dc.typeArticle

Файли

Контейнер файлів

Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
Shevchuk 2
Розмір:
537.89 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Завантажити

Ліцензійна угода

Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
license.txt
Розмір:
4.38 KB
Формат:
Item-specific license agreed upon to submission
Опис:
Завантажити

Зібрання

Статті (О та ЕА)