Формалізація явних та латентних зв’язків між податковим та інвестиційним каналами виведення капіталу

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorБойко, А. О.
dc.contributor.authorВисочина, А. В.
dc.contributor.authorBoiko, Anton O.
dc.contributor.authorVysochyna, Alina V.
dc.date.accessioned2021-04-16T09:47:24Z
dc.date.available2021-04-16T09:47:24Z
dc.date.issued2019
dc.descriptionБойко, А. О. Формалізація явних та латентних зв’язків між податковим та інвестиційним каналами виведення капіталу = Formalization of implicit and explicit relations between tax and investment channels of capital flight / А. О. Бойко, А. В. Височина // Зб. наук. пр. НУК. – Миколаїв : НУК, 2019. – № 1 (475). – С. 181–185.uk_UA
dc.description.abstractГлобалізація та лібералізація товарних і фінансових ринків зумовлюють трансформацію парадигми функціонування бізнесу та державного регулювання економіки. У таких умовах особливо гостро постає проблема відтоку капіталу з юрисдикцій з гіршим інвестиційним і податковим кліматом та його акумуляції у країнах з максимально лояльними умовами ведення бізнесу. Визначені тренди актуалізують мету даного дослідження, що полягає у формуванні інтегральних показників характеристики податкового та інвестиційного каналів виведення капіталу, а також формалізації за допомогою інструментів економікоматематичного моделювання явних та латентних зв’язків між ними. Досягнення поставленої задачі передбачає послідовну реалізацію кількох етапів, зокрема: 1)формування вхідного масиву показників характеристики податкового (15 часткових показників, що відображають рівень податкового навантаження на економіку та ефективні ставки податків у розрізі різних видів фіскальних платежів, ефективність та простоту податкового адміністрування тощо) та інвестиційного (14 часткових індикаторів, що характеризують стан ринку позикового капіталу, страхових та інвестиційних послуг, обсяг іноземних інвестицій, нагромадження капіталу, вартість використання прав інтелектуальної власності та ін.) каналів України, акумульованих з колекції World Development Indicators групи Світового Банку за 2004–2018 рр.; 2)визначення статусу (стимулятор чи дестимулятор) за кожним із відібраних на попередньому етапі параметрів, а також приведення їх до зіставного вигляду з використанням природньої нормалізації для стимуляторів та нормалізації Севіджа – для дестимуляторів; 3)визначення пріоритетності показників характеристики податкового та інвестиційного каналів з урахуванням їх рівнозначності; 4)формування інтегральних показників податкового та інвестиційного каналів за допомогою комбінації метрики Мінковського та функції Харрінгтона; 5)виявлення явних та латентних взаємозв’язків між каналами за допомогою структурного моделювання пакету Statistica. За результатами практичної апробації даного науково-методичного підходу було емпірично підтверджено, що в Україні схильність до виведення капіталу через податковий та інвестиційний канали залежить як від дії явних, так і латентних факторів. Так, зростання впливу латентних змінних у розрізі податкового каналу на 1% зумовлює посилення дії явних факторів на 3,31%, тоді як посилення на 1% впливу латентних факторів інвестиційного каналу призводить до аналогічного посилення дії явних факторів цього каналу. Разом із тим на латентну компоненту інвестиційноподаткового каналу в комплексі більший вплив справляє дія латентних факторів інвестиційного каналу (32,65% проти 1,44% податкового каналу), тоді як латентний складник безпосередньо інвестиційного каналу лише на 1,46% зумовлений зростанням латентного складника податкового каналу. Виявлені закономірності мають бути враховані під час розробки системи запобігання виведення капіталу з України, а також прогнозування його масштабів з урахуванням як дії явних, так і латентних факторів податкового та інвестиційного каналів, що має неабияку практичну цінність.uk_UA
dc.description.abstract1Globalization and liberalization of commodity and financial markets transform the paradigm of business operation and state regulation of the economy. The problem of capital outflow from jurisdictions with the worst investment and tax climate and its accumulation in countries with the most loyal business conditions is particularly acute under such conditions. The identified trends update the purpose of this study, which involves forming integral indicators characterizing the tax and investment channels for withdrawal of capital flows, as well as formalization using tools for economic and mathematical modeling of explicit and latent connections between them. Achieving this goal requires the consistent implementation of the following several stages: 1)the formation of an input array of indicators characterizing the tax (15 indicators reflecting the level of tax burden on the economy and effective tax rates in the context of various types of fiscal payments, the efficiency and simplicity of tax administration, etc.) and investment (14 indicators characterizing the state of the market for the borrowed capital, insurance and investment services, the volume of foreign investment, capital accumulation, the cost of using intellectual property rights, etc.) channels of Ukraine, which are accumulated from the collection of World Development Indicators of the World Bank Group for 2004–2018; 2)determining the status (incentive or disincentive) for each of the indicators selected at the previous stage, as well as bringing them to a comparable form using the natural normalization for incentives and Savage normalization for disincentives; 3)prioritizing indicators characterizing the tax and investment channels, taking into account their equivalence; 4)formation of integral indicators of tax and investment channels using a combination of the Minkowski metric and Harrington’s function; 5)identification of explicit and latent connections between channels using structural modeling in the Statistica package. Testing of this scientific and methodological approach empirically confirmed that the tendency to the withdrawal of capital flows through tax and investment channels in Ukraine depends on both explicit and latent factors. Thus, a 1% increase in the influence of latent variables in the context of the tax channel increases the effect of explicit factors by 3.31%, while a 1% increase in the influence of latent factors of the investment channel leads to a similar increase in the effect of explicit factors of this channel. Moreover, the latent component of the investmenttax channel as a whole is more influenced by the latent factors of the investment channel (32.65% vs 1.44% of the tax channel), while the latent component of the investment channel is conditioned by an increase in the latent component of the tax channel only by 1.46%. The revealed patterns should be taken into account when developing a system for preventing the withdrawal of capital flows from Ukraine, as well as forecasting its scale based on the effect of both explicit and latent factors of the tax and investment channels, which is of great practical value.uk_UA
dc.identifier.issn2311-3405 (Print)
dc.identifier.issn2313-0415 (Online)uk
dc.identifier.urihttps://eir.nuos.edu.ua/handle/123456789/3893
dc.language.isoukuk_UA
dc.relation.ispartofseries336.051uk_UA
dc.subjectвиведення капіталуuk_UA
dc.subjectлегалізація доходів, отриманих злочинним шляхомuk_UA
dc.subjectінвестиційний каналuk_UA
dc.subjectподатковий каналuk_UA
dc.subjectявні та латентні зв’язкиuk_UA
dc.subjectструктурне моделюванняuk_UA
dc.subjectcapital withdrawauk_UA
dc.subjectmoney launderinguk_UA
dc.subjectinvestment channeluk_UA
dc.subjecttax channeluk_UA
dc.subjectexplicit and latent connectionsuk_UA
dc.subjectstructural modelinguk_UA
dc.titleФормалізація явних та латентних зв’язків між податковим та інвестиційним каналами виведення капіталуuk_UA
dc.title1Formalization of implicit and explicit relations between tax and investment channels of capital flightuk_UA
dc.title22019
dc.typeArticleuk_UA

Файли

Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
Boiko.pdf
Розмір:
336.02 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
стаття
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз недоступний
Назва:
license.txt
Розмір:
7.05 KB
Формат:
Item-specific license agreed upon to submission
Опис:
Завантажити

Зібрання

№ 1 (475) 2019